기업가가 지불하는 전 세계 소득세는 사업 소득에 대해 계산됩니다. 반면 영업이익은 매출원가에 총매출원가 등 부대비용을 뺀 금액이다.
따라서 종합소득세 부담을 줄이기 위해서는 사업자가 먼저 매출원가와 부대비용을 관리해야 한다.
Worldwide Income Tax Relief Act (ft. Income Tax Rate Schedule, Section, Calculation Method, Period) 조세학 박사
전 세계 소득세 계산
먼저 ‘매출원가’는 구매와 관련된 부대비용에 운영자가 판매한 상품의 구매가격을 더해 계산한다. 예를 들어 100만원 상당의 상품을 구매하고 배송비 10만원을 추가로 지불하면 판매원가는 110만원이 된다. 참고로 판매과정에서 배송비가 발생하면 판매원가가 아닌 일반관리비로 처리됩니다.
기업가는 사업 관련 비용을 정리하고 종합소득세 계산 흐름도(소득 공제 및 세액 공제/공제)를 책상에 게시하여 검토하는 것이 좋습니다. 1. 소득공제 기본공제(개인, 배우자, 부양가족), 추가공제(고령, 장해 등), 양로보험료공제, 기금모기지이자공제, 특별소득공제(보험료, 주택자금공제) , 특수방식(주택구입적금, 신용카드사용한도, 소상공인·소상공인 공제적금, 장기집합투자증권적금 등) 2. 세액공제/세액공제 특별세액공제(보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 표준세액공제), 장부세액공제, 해외세액공제, 재해손실세액공제, 배당세액공제, 소득세액세액공제, 전자신고 세액공제, 성실신고 확인 원가세액공제, 중소기업특례세액공제 등 판매원가와 판관비에 집중하여 종합소득세를 줄일 수 있습니다.
COGS를 계산할 때 판매 수량을 맞추는 것이 중요합니다. 예를 들어 100개를 구입하여 90개를 판매하는 경우 100개를 모두 구입하는 경우의 원가를 계산하지 않고 90개를 판매할 때의 구입가와 잡비만 계산합니다. 판매량 산정이나 별도 구매가 어려우며, 판매량이 다른 경우 가격에 따라 원가를 산정할 수 있습니다. 대부분의 도매 및 소매 사업자의 경우 매출원가에 따라 보고되는 수익의 규모가 결정됩니다. 국세청은 사업소득이 부당하게 감소하지 않도록 세무신고 시 빅데이터를 기반으로 매출원가 비율을 확인하고 있다. 국세청은 신고의 정확성을 검증하기 위해 매출원가율을 확인한다. “판매관리비”는 상품의 판매에 부수되는 비용과 판매를 지원하기 위한 관리비를 포함합니다. 판매관리비로 인정받기 위해서는 업무와 관련이 있어야 하며, 초과하는 경우 세법에서 정하는 정식 증명서를 취득해야 합니다. 일상적인 증거에는 세금 계산서, 청구서, 신용 카드 판매 전표 및 현금 영수증이 포함됩니다. 상시 증빙을 받지 못하더라도 비용으로 인정될 수 있으나 관련성을 입증하기 어려우며, 증빙 미수령으로 2%의 세금을 추가로 납부한 경우에만 비용으로 인정한다. 배우자 등 가족이 실제로 사업에 종사하는 경우 인건비는 배우자 등에게 지급되어 비용으로 처리될 수 있습니다. 인건비를 직원 계좌로 송금하는 것이 가장 관리하기 쉬운 방법입니다. 특히 직장에 종사하는 배우자의 경우 출퇴근 기록과 업무 분장 기록을 명확하게 유지하는 것이 가장 좋습니다. 종합소득세 신고·납부 과세기간에 종합소득이 있는 자는 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세 신고·납부(확인신고자는 6월 30일) *종합소득 : 이자, 배당금, 사업(재산임대), 근로, 연금, 기타소득** 종합소득세 신고기한이 공휴일 또는 토요일인 경우 익일 납부 가능합니다. 범위, 산정방법, 기간)